西南大学资产经营有限公司所属企业财务管理办法(试行)

发布时间:2016-11-11 14:48:38     作者:    浏览次数: 次

第一章  总则

第一条  西南大学资产经营有限公司(以下简称“资产公司”)为规范所属企业(以下简称企业)的财务管理行为,防范财务风险,真实反映财务状况,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、财政部关于印发《企业国有资本与财务管理暂行办法》的通知等规定,并结合财政部、教育部以及学校的有关规定,特制定本办法。

第二条  资产公司实行“统一领导、分级管理、分级核算”的财务管理制度。资产公司设立财务部,代表资产公司对各企业进行财务指导和相关管理。各企业实行“独立核算、自主经营、自负盈亏”的财务管理体制,并按照有关规定设置独立的会计机构,配备相应的财务人员。法人(或总经理)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。公司可向全资子公司或者通过子公司董事会向拥有控制权的子公司委派财务主管或财务总监。设置会计机构有困难或公司有统一核算要求的企业,财务工作可由公司财务部代理。

第三条  各企业应根据国家有关财经法律法规及资产公司的相关规定,结合本单位实际情况制定本单位具体的财务制度和办法,并报资产公司备案(含变更和修改的制度)。同时,各企业应逐步建立和完善财务预决算制度,注重财务分析,努力提高经济效益。

第二章  资产管理

第四条  各企业的所有资产,包括流动资产、非流动资产,不论其是资产公司投入形成的还是经营中形成的,均应纳入本单位财务账目进行核算和监管,各企业不得持有账外资产。

第五条  各企业要制订资产管理的相关办法及具体措施。固定资产要建账登记、定期清查,发生损溢应及时查清原因并处理;应收账款应加强日常管理及客户信用管理,及时催收欠款,减少坏账损失;存货要做好进销存管理,定期盘点,查找盈亏、积压等原因并及时处理;对外投资应经过科学的可行性分析和论证,按有关程序报批报备,并强化对投资活动的日常监督;无形资产及其他资产要及时核对清理,保证资产价值的真实性。

第六条  各企业应加强对流动资金的管理,合理界定经营管理层与董事会的使用管理权限,对大额资金的筹措、使用应严格按照学校经营性资产管理委员会、资产公司及本单位有关制度或规定执行。

第三章  收入及费用管理

第七条  各企业的一切收入均应及时存入其在银行开立的账户,纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何形式隐瞒、截留收入,或者私设“小金库”,形成账外资金。

第八条  各企业应制订科学完整的成本费用支出管理制度,尤其要详细制定各项费用的审核、审批及报销制度,并按制度严格执行。任何单位和个人均不得以任何形式虚报与本企业经营活动无关的、不应由其承担的各项费用支出,冲抵企业利润。

第四章  税收及利润管理

第九条  各企业应依法纳税,并自觉接受所在地税务机关的税收监管。

第十条  各企业实现的税后利润,按照国家相关规定和资产公司的要求进行合理分配。利润分配应确保投资者的权益,充分体现投资应有的回报,并完成好学校或资产公司下达的经济目标。

第五章  财务报告

第十一条  各企业应按照财政部、教育部有关规定,以及资产公司的要求编制财务报表。各企业编制的财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况及经营成果,并按要求报送资产公司财务部,具体报送时间如下:

1. 企业经济效益月度快报按每月终了后5日内报送电子文档。

2. 月度报告包含资产负债表、利润表、现金流量表,各企业应于每月终了后10日内向资产公司报送电子文档和签字盖章的纸质文档。

3. 半年报告包含资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用收支明细表、财务分析报告、关联交易,各企业应于7月底之前向资产公司报送电子文档和签字盖章的纸质文档。

4. 年度财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、成本费用收支明细表、财务分析报告、关联交易、会计师事务所出具的年度审计报告及相关资料等,各企业按资产公司决算通知要求的有关规定及时间上报。

第六章  附则

第十二条  本办法由资产公司负责解释,自公布之日起试行。




一六年十一月四日